京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 增值税又变了!勾选平台重大升级!今天起,这是最新的抵扣攻略

增值税又变了!勾选平台重大升级!今天起,这是最新的抵扣攻略

增值税又发生了一些变化,2022年将对小规模纳税人阶段性免征增值税,以及还会对留抵退税实行大规模退税。这些我们在之前的文章里做过一些说明:小微企业再迎利好!增值税和企业所得税有新优惠,又能少交税了

除此之外,生产、生活性服务业增值税加计抵减政策延长至今年年底,2022年还对提供公共交通运输服务取得的收入免增值税,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税增(已预缴的退还)。

同时,最为重要的是:增值税勾选平台还进行了一次重大升级。今天,我们将重点结合勾选平台升级的事情, 给大家讲一下最新的抵扣攻略。

增值税勾选认证平台本次更新,主要增加了4个变化。简单来说是:

1、第一个变化,当你勾选操作不抵扣的用途时,必须要录入:不进行抵扣的原因。与此同时,抵扣统计表的样式,也据此发生了一些变化。

不抵扣原因,系统给出了5个选择项,分别是:用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消息、遭受非正常损失,以及其他。

在这里,我们需要给大家普及一下不得抵扣进项税的情形,主要有三大类:非生产经营项目、非正常损失项目和购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常消费、娱乐服务等四项服务。为了方便大家理解,我们简单画了个图:

2、第二个变化,对于汇总缴纳增值税的总机构来说,新增加了一项:汇总勾选确认维护功能。对于总机构统一勾选分支机构的进项抵扣凭证,简直方便了太多。

3、第三个变化:对于发票入账功能的校验进行了优化,对于那种没有入账的全额冲红的发票不允许入账。

4、第四个变化,增加了一项新功能:发票健康度自检。这个主要是方便对于一些凭证进行自检,出现异常可以及时根据原因进行更正。

所以,观察这次勾选平台的升级发现,这次升级更为方便了纳税人的一些操作。同时,因为现在不抵扣需要填原因了,借此我们也顺便给大家讲一下计算抵扣进项税的问题。

专票自然不用多说,一般就是按照票上注明的增值税额,进行抵扣。我们主要讲以下几个抵扣凭证的抵扣方法。

1、机动车销售统一发票:发票注明的增值税额。

2、海关进口增值税专用缴款书:缴款书上注明的增值税额。

3、代扣代缴税收完税凭证:完税凭证上注明的增值税额。具体如下:

4、通行费发票:主要有两种,我们分别来说。

第一种收费公路通行费增值税电子普通发票,在左上角会有通行费三个字,税率栏会显示税率或征收率(必须有),按票上注明增值税额抵扣。

第二种:桥、闸通行费发票,具体抵扣、申报方式如下

5、国内旅客运输的普通发票:包括电子普票、机票(注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单)、火车票(注明旅客身份信息),以及注明旅客身份信息的公路、水路等客票。具体抵扣申报方式如下

需要注意的是,非雇员报销得不能抵扣,国际的(包括港澳台)不可以抵扣,用于集体福利、个人消费的不可抵扣。

6、农产品收购发票或销售发票:

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作者: 轻松学税

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