京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 增值税应纳税额减征额怎么填写?这是我见过最好的回答

增值税应纳税额减征额怎么填写?这是我见过最好的回答

有粉丝问:本期应纳税额减征额应该怎么填?要想闹懂这个问题,首先我们需要先明确一下概念问题。

根据规定,应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

对于小规模纳税人和一般纳税人,在申报表上,位置也是不一样的。一般纳税人在主表第23行,小规模在第16行。

那么,什么时候可以填这个栏目,具体怎么填呢?其实,无论“应纳税减征额”,还是“本期应纳税减征额”在填报说明里,都有十分详细的说明,具体如下:

打开百度APP看高清图片单纯地说概念、说理论可能大家不太好理解。我们用个实际的案例给大家详细、生动地说明一下这个栏次到底怎么填写。

总体来说,主要分为以下几种情况:

一、初次购买税控设备以及后续的服务费

这种情况可以凭票在增值税应纳税额中进行全额抵减,注意是全额抵减,不用按票面税额抵扣。

比如,某一般纳税人,在2021年初次购买金税盘,拿到160元的专票,载明金额141.59,税额18.41。

1、如果本期产生的应纳税额大于160元,比如500元,则160元就可以全部抵减。

具体需要在增值税减免税申报明细表和增值税纳税申报表附列资料四,以及主表第23行中填写:

账务处理:

2、如果本期产生的应纳税额不足160元,比如只有100元,那么160就不能一次抵减完,只能抵减100,剩下的下次继续抵减。

具体申报表操作上跟上面一样,只不过就是将金额160改成100,在这里就不重复说了。

二、销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减按2%征收,减征的部分。

比如某公司处理一辆汽车,车子是2018年年底之前买的,并且没有抵扣进项税。这个车子原值是10万,折旧9.5万,处置收入2000元。处置之后,得到一张2000元的普票,税率3%。

申报表填写如下:需要填写附表一、增值税减免税申报明细表,以及主表。

账务处理上,需要分几个部分:固定资产转入清理、出售收入、清理净损益的处理、减免税部分和缴纳税款。

另外退役士兵、重点群体增值税抵减也能用到这个申报栏次,相应的填写方式差不多,在这里就不多说了。

以上内容仅供参考,不作为实务操作依据。如果哪里不对,欢迎大家指教。

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作者: 轻松学税

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