京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 轻松学税 缺进项票,又不想全额交税?这是最新最好的解决方法

缺进项票,又不想全额交税?这是最新最好的解决方法

这个问题很多公司会遇到,平日里也有很多朋友来问。今天我们较为系统地说一下我们自己的看法。

首先,我们需要搞清楚一个事情,就是:增值税交多少税到底是由什么决定的?在公司所处的链条环节上,其实主要由以下两个方面决定:

1、如果税率是一样的,那么增值税交的多寡取决于你所在环节产品毛利的高低。

简单来说,就是你的毛利越高,交的增值税就越多。因为,本身而言,增值税就是一个价外税,增值了才有税,增值得越多,税越多。

虽然增值税最终是消费者来买单的。但是在征收过程中,是分散到了各个环节的。因而,你所处的环节,产品毛利越高,增值税就越多。比如上图,如果批发商毛利0,那么他一分钱增值税都不用交。

从这个事情上,还能引申出来一个非常值得大家注意的事情:不要轻信市面上的增值税税负率,因为抛开毛利来谈税负高低,都是非常搞笑的。

2、第二个是取决于你公司进项税票据的管理水平。

在当下现实的征收管理状况下,增值税缴纳还跟增值税抵扣有关系。因为在你的环节,你需要“垫付”一部分增值税,然后采用“抵扣”的方式进行扣除。

但是抵扣需要有合法合规的凭证,如果你拿不出凭证,自然就没法抵扣,进而导致多交税。

比如上图,本来批发商在他所在的环节是需要缴纳13块钱的增值税,但是如果他拿不到工厂的票据,无法抵扣进项的话,则需要交26块钱的增值税。

到这里,我们可以引申出来我们今天的主题了,进项少,销项大,如何解决?

首先,需要找准原因:

1、如我们前述,如果你本身就是毛利高,交的增值税本来就是多。这个时候,如果你非要找什么筹划方法降低税负,那么很容易给自己带来税务风险。

比如隐瞒收入、不开票不申报减少销项、虚开虚抵增加进项等等,这些其实都是偷税,会给你带来灾难一般的后果,千万别用。

2、如果,你毛利不高,分析原因发现,是没有及时取得抵扣凭证导致增值税税负高。

这个时候,你需要做一些税务筹划方面的工作。主要是关注进销情况,进项凭证情况,避免出现因进销项时间差导致某一个期间缴纳过多的增值税。

我们举个例子:

比如,你公司每个月及时抵扣,如下表,全年也就是240万的增值税。

但是,如果突然某个月份没有及时拿到票据进行抵扣,隔了一个月才拿到进行进项抵扣,那么就会导致你不少的现金流被无偿占用。

对于这样的情况,你的应对方式一般是申请留抵退税和留抵抵税。其中留抵退税更好一些,但是政策需要符合才行,具体如下:

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作者: 轻松学税

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