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企业账簿与实际利润不符,如何合规“抹平”差距?

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通常来讲,企业的税收征管方式主要有两种:查账征收和核定征收。

一、查账征收,是指企业的财务制度健全、账簿、凭证等资料齐全,能够如实核算、反映经营成果,正确计算应纳税款。

二、核定征收,一般适用于新办的个独企业或个体户,由于会计账簿不健全、资料残缺难以查账,税务机关可采用合理的办法依法核定纳税人的应纳税款。

然而,在日常经营活动过程中,成本票是至关重要的,但企业难免会因为各种原因导致成本缺失、账面利润虚高、与实际利润严重不符等情况。

比如公司员工索要发票意识不强、发票管理松散;市场竞争激烈,供应商不愿提供发票,给票就涨价;与其他散户、私人合作,嫌提供发票麻烦、成本高,一般都没有票;还有企业日常的一些公关费、居间费等隐形费用,很难获得发票。

快到年底的时候,大多企业开始回笼资金、汇算成本与利润时,才发现账面利润远远高于实际利润,没有足额的成本票进行税前抵扣;那么,该如何使用合规方式“抹平”差距呢?

方案1:享受区域性的税收奖励扶持

在不改变原有经营模式的情形下,入驻地方税收园区,正常承接业务、查账征收核算纳税;享受地方增值税、企业所得税双重奖励扶持,最高比例80%。

方案2:利润合理分包,设立小规模营业部

将主体公司的利润,以业务形式合理进行分包;如将采购、销售等部门布局在地方税收园区,设立小规模的个体户(营业部、工作室等);享受个人经营所得核定,综合税负在1%左右(现目前,还可享受统一的增值税、附加税免征优惠,年开票额500W内、无需见票入账)。

方案3:自然人代开政策

企业与个人合作时,个人无需注册公司,可在地方区域的税务申请临时税务登记,由税务直接帮助个人代开发票给企业、并附完税证明,且按照个人经营所得核定代扣代缴税费,操作流程便捷,综合税负在0.75%-1.5%左右。

综上所述,企业账簿与实际利润不符,如何合规“抹平”差距?希望以上的分析,能给需要的朋友一些启发。

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作者: 优税小宝

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