京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 “公转私”越来越严!该如何合规公转私,合理降低20%个税至2%

“公转私”越来越严!该如何合规公转私,合理降低20%个税至2%

随着国家金税四期工程上线以后,对纳税人的监管也更全面、立体化和智能化。企业的更多数据将被税局掌握,对资金的监控也更为严格,个人的资产收支更加透明,特别是企业对公账户与个人私卡交易。

过去一些藏着水下、躲在背后的肮脏交易等涉税风险行为,也将逐渐浮出水面。

那么,常见的7种合规公转私情况有哪些呢?

1、公司向员工发放工资;如某有限公司依法履行了个税的代扣代缴义务后,在每月的5号,通过银行将公司对公账户上的钱逐一发放到员工的私卡上。

2、公司给员工报销差旅费;如公司业务员出差的费用,以备用金的形式打给业务员私卡,并实报实销、多退少补。

3、公司支付个人劳务报酬;如公司高薪外聘专业技术人员来指导工作,可直接向个人转账,但前提是合作的个人已经按照劳务报酬缴纳个税后,并提供有相应的发票和完税凭证。

4、公司向散户采购;如公司与其他散户合作,在支付给对方货款时,取得散户在税务部分代开的发票(如果散户没有资格开具发票)。

5、公司归还个人借款;如公司直接通过对公账户偿还之前公司向个人的借款。

6、公司支付个人赔偿金;如公司向个人支付违约金、赔偿金。

7、个人独资企业、合伙企业和公司股东利润分红;定期扣除费用、缴纳完个人经营所得税或者分红个税后,可直接提现到投资人的私卡。

在合规公转私的情况下,如何合理降低20%-40%的个税至2%呢?

方案一:税收园区自然人代开

通常情况下,企业单位与个人业务合作,支付了大额的费用给个人后,是需要依法为个人代扣代缴20%-40%的所得税;或者个人到税务大厅申请自然人代开发票,也是按照20%-40%的劳务报酬缴纳税费。

如果个人到国内的一些税收园区申请自然人代开,可以享受个税核定征收的政策,综合税率不到2%(个税核定0.9%-1.5%、免征增值税和附加)。

方案二:税收园区个体工商户核定征收

一般情况,公司的营业收入是需要缴纳25%的企业所得税,如果股东再把公司的利润提现至个人私卡,还需要缴纳20%的分红个税。

如果公司的投资人或者与主体公司合作的个人在税收园区成立一家个体工商户,正常的对外业务往来;可以享受个体工商户的个人经营所得税核定征收(因为个人经营所得即个人所得,所以是免企业所得税和分红个税)。

若是开增值税普票,综合税率在0.6%-1.2%(免增值税、附加税);若是开增值税专票,综合税率在3.78%-4.38%(增值税3%、附加税0.18%)。

综上所述,“公转私”越来越严!该如何合规公转私,合理降低20%个税至2%呢?希望以上的一些分析,有需要的朋友可以收藏。

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作者: 优税小宝

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