京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 定了!自然人代开免增值税,个人所得税继续0.5%核定征收

定了!自然人代开免增值税,个人所得税继续0.5%核定征收

自然人代开,主要是指个人与企业单位临时合作,因业务的需求(企业给个人支付了费用,个人没有资格为企业开具有效的增值税发票),个人可以到税务机关申请代开发票。

正常情况下,个人到当地税务大厅申请自然人代开,需要提供相应资料(签订的有效合同、资金流水、业务证据链等);并且是按照20%-40%的劳务报酬所得税缴纳个税,还有增值税、附加税。

根据相关规定,单次劳务报酬不足4000元,应交税款=(劳务报酬收入-800元)*20%;单次劳务报酬超过4000元,应交税款=劳务报酬*(1-20%)*对应税率。

如果是按照正常的20%-40%缴纳个人所得税,那么个人的税费负担是相当重的,并且到年底的时候,还有可能涉及到与个人综合所得汇算清缴,补缴税款的情况。

另外,还有一种方式,就是到税收园区的税务大厅申请自然人代开核定征收,可以大幅减轻自身的税负压力。

园区大厅自然人代开的优势

真实性:发票不是由某单位开具,而是由税务机关核定其应纳税额,直接开具;加盖税务局代开发票专用章,官网时事可以查询得到。

综合税率优:个人提供相应资料,到税务处做临时税务登记,按照个人经营所得核定征收缴纳个税;个税核定税率在0.5%-0.8%左右,增值税(免)、附加税(免);并附个人完税证明,不会再涉及年底汇算清缴的情况。

可以异地代开:一般情况下,自然人代开是在业务发生地、个人身份证地点、企业所在地点、还有个人常驻地;但并没有明确规定不能够异地代开,因为现在交通、网络发达,多数的业务都是遍布全国,且个人也是随时流动的。

行业种类齐全、效率高:除特殊限制行业外,一般的科目都能支持(如建筑类、服务类、销售类和费用类);且操作便捷、效率高(无需自然人到场,提供资料即可,1-3个工作日出票。)

案例分析:如成都某程序研发公司,高新外聘了一名技术人员(老李),为公司研发的一个项目进行指导;项目完成后,支付了老李100W的报酬,并要求老李提供100W的有效发票。

如果老李在当地税务大厅申请自然人代开,需要缴纳的税费有:个人所得税100W*(1-20%)*40%-7000=31.3W、增值税(免)、附加税(免)。

如果老李在税收园区大厅申请自然人代开,需要缴纳的税费有:个人所得税100W*0.8%=0.8W、增值税(免)、附加税(免)。

综上所述,需要注意的是,自然人代开切记确保业务真实、不虚构;根据业务代开的品目,只能够开普票;自然人名下不能有办理税务登记的企业和个体工商户。

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作者: 优税小宝

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