京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 四月起,小规模增值税全免,对于一般纳税人企业有何影响?

四月起,小规模增值税全免,对于一般纳税人企业有何影响?

在后疫情时代背景下,经过我国上下一致、积极防疫的努力,全面防控形势取得有效成果。但目前局部地区还时有反弹,对于抗风险能力弱的中小微企业,或多或少会造成一些不小的经营压力。

了解到企业的实际困难,国家也及时制定了一系列的税收优惠政策,实实在在地帮助企业纾解困难,解决燃眉之急。

增值税优惠政策

2022.4.1-2022.12.31,适用3%征收率应税销售收入的增值税小规模纳税人,如果开具的是普通发票,一律免交增值税,没有之前季度45万以内的免税额度限制。

小微企业所得税优惠政策

年应纳税所得额不到100万的小微企业,企业所得税征收率仅2.5%;100万到300万的部分,企业所得税征收率仅5%。

(注意,小微企业指的是资产总额在5000万以内,从业人数在300人以内,年应纳税所得额在300万以内。)

那么,小规模增值税全免,对于一般纳税人企业有何影响呢?

如果你是一家一般纳税人企业,在实际经营过程中,你开具出去的增值税发票税负可能是6%、9%、甚至13%;而小规模企业的增值税是3%或者是0;如果你在与小规模或者其他散户合作时,拿回来的就是3%的票、甚至是钱花了没有票,这就会导致进销项不能抵扣、账面利润虚高、增值税、企业所得税等税负成本增加。

然而,如果你是一般纳税人企业,该如何避免以上徒增税负成本的情况发生,以及合理、合规降低自身的税负负担呢?

利用区域性扶持政策

国内部分地区,为了吸纳更多的企业入驻投资,促进当地经济发展,从而制定的一系列扶持政策。

一般情况下,一般纳税人企业不用改变原有经营模式和经营地址,入驻这样的税收园区,可以享受当地增值税、企业所得税一定比例的税收扶持政策。(返还比例:40%-80%,返还周期:1-3个月)

利用企业性质享受税收优惠

根据企业的实际业务情况,可以在税收园区布局两个小规模个独或者个体,一个专门负责专票的客户、一个负责普票的客户;除了享受国家的增值税优惠外,还可以享受地方区域0.6%-1.2%的个税核定征收,这样主体公司的税负成本就大幅地降低了。

综上所述,注意,任何科学的税务筹划都是事先安排,而不是既成事实业务后的运作;在享受优惠政策的同时,一定要确保业务真实、不虚构。

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作者: 优税小宝

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