京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 注意!如果一般纳税人企业,再成立一家小规模会有哪些优势?

注意!如果一般纳税人企业,再成立一家小规模会有哪些优势?

增值税纳税人通常分为两种,一是增值税小规模纳税人,二是增值税一般纳税人。它们之间主要的区别在于,年应征增值税销售额是否达到500万的标准,且财务会计核算制度是否健全。

通常情况下,一般纳税人和小规模纳税人企业需要缴纳的几大税种有:企业所得税、增值税、附加税和分红个税。(注意,如果是个人独资企业或者个体工商户,由于企业特殊性质的原因,企业经营所得即为投资人个人所得,所以免企业所得税和分红个税)。

如果你是一个增值税一般纳税人企业,虽然增值税的进销项可以抵扣,但前提是一定要取得足额的进项和成本票;如果没有拿到进项,那么你的增值税税负可能是13%、9%或者6%,导致税务成本负担较重。

如果你是一个增值税小规模纳税人企业,自2022.4.1-12.31号,今年国家给出优惠政策是免征增值税。(注意,小规模纳税人开增值税专票,还是3%的征收率;开增值税普票,没有之前季度45万以内的额限制,直接全免。)

另外,增值税小规模纳税人还可以享受地方区域性的税收优惠政策:

一般纳税人主体公司可以将部分职能部门(设计、采购、研发、服务、运输等)布局在税收园区;成立一家或者两家小规模个体工商户(一个负责专票的客户、一个负责普票的客户),合理承包主体公司的分包业务;除了可以享受国家的增值税优惠政策外,还可以享受地方区域性的核定征收政策,核定个人经营所得税在0.8%-1.2%左右。

(注意,如果是开普票,免增值税、附加税,综合税率最高1.2%;如果是开专票,综合税率在3.98%-4.18%;除特殊限制行业外,一般品目都可以开,可以异地办公,全国企业都可以享受此政策。)

案例分析:如某软件开发公司,年开票额900W,可取得进项200W、成本100W;正常情况下,需要缴纳的税费有:

增值税(6%):(900-200)/1.06*6%=39.6W

附加税(增值税的12%):39.6W*12%=4.8W

企业所得税(25%):(900-100)*25%=200W

分红个税(20%):71W

税费总计:315.4W

如果该主体公司,在税收优惠园区成立一家个体工商户(某工作室),合理分包主体公司部分业务,以一家450W的开票额为例,只需要缴纳的税费有:个人经营所得税450W*1.2%=5.4W、增值税(免)、附加税(免);剩下的利润可完全提现到投资人个人私卡,自由支配。

综上所述,如果一般纳税人企业,再成立一家小规模会有哪些优势呢?希望以上的一些分析,可以帮助到有需要的朋友。

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作者: 优税小宝

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