京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 敲定!2022年4月起,小规模纳税人增值税全免,释放了什么信号?

敲定!2022年4月起,小规模纳税人增值税全免,释放了什么信号?

自疫情在全球蔓延以来,国内外的经济都遭受到严重冲击。虽然近两年来,经过我国上下一致、齐心协力地积极防控,国内疫情控制的形势取得理想成果。但是,在后疫情时代下,局部地区的疫情反复,对于抗风险能力弱的中小微企业,还是会造成不小的影响,导致其在倒闭与艰苦经营的边缘硬撑。

了解到众多中小微企业的实际困难,也为了进一步帮助与支持小微企业的发展,国家和地区及时出台了相应的税收扶持政策:

1、自2022年4月起,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,直接免征增值税。(没有之前季度45万以内的免税额度限制)

2、目前符合小型微利企业标准的,年应纳税所得额不到100万元的部分,所得税的税负仅为2.5%;年应纳税所得额在100万-300万的部分,税负仅为5%。

注意,增值税小规模纳税人如果开专票是不免税的,专票税率还是为3%;如果连续12个月内累计开票额度超过500万,就会强制升级为一般纳税人,而不能够享受到免征增值税的优惠;另外增值税征收率为5%的业务,不得享受(如不动产出租)。

除了以上国家给出的普惠性税收扶持政策,另外地方税收园区也制定了一系列实实在在的区域性优惠政策,希望能够帮助到更多的企业纾解困难:

一般纳税人奖励扶持政策

在不改变主体公司原有经营模式的情况下,在地方税收园区内成立新的一般纳税人公司或分公司,直接享受地方增值税、企业所得税双重奖励扶持。

(根据纳税在园区的多少,享受地方留存的40%-80%的比例返还。)

小规模纳税人核定征收政策

将主体公司的部分职能部门布局在地方税收园区,成立一家或多家小规模纳税人,合理分包主体公司的细分业务;可以享受国家增值税免税、区域性的个人经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策,综合税率在1%左右。

(可以异地办公,可开专票和普票,行业基本没有限制。)

案例分析:成都某一般纳税人软件公司,年开票额为1000W,成本合计550W,利润为450W。如果按照正常的查账征收方式,需要缴纳的税费有:

增值税(6%):450W*6%=27W

附加税(增值税的12%):27W*12%=3.24W

企业所得税(25%):450W*25%=112.5W

股东分红个税(20%):334.26W*20%=66.85W

税费总计:210W

如果该公司,在地方税收园区成立一家个体户,合理分包主体公司500W的业务,享受核定征收政策后,只需要缴纳的税费有:增值税(免)、附加税(免)、企业所得税(免)、股东分红税(免)、个人经营所得税:500W*1%=5W即可。因为个体户的经营模式为个人经营所得即个人所得,剩下利润可以直接提现到投资人私卡,自由支配。

综上所述,为了进一步帮助与支持小微企业的发展,国家和地区及时出台了一系列税收扶持政策;希望以上的一些介绍与分析,有需要的朋友可以收藏!

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作者: 优税小宝

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