京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 注意!建筑公司税务负担重,可以申请企业所得税默认核定2%

注意!建筑公司税务负担重,可以申请企业所得税默认核定2%

建筑行业是一个比较特殊的行业,涉及范围广、业务细分众多,主要围绕着建筑工程管理、造价、勘察勘探、设计、施工等而展开,还包括建筑业本身及与之相关的装修、装潢等。

建筑市场需求大,行业内的企业数量众多;其中,建筑公司账面上的利润看似可观,但其背后的增值税、企业所得税、分红个税等综合税负率高达40%以上,税务成本也是相当大的。

建筑公司在实际业务过程中,导致账面利润虚高、税务负担重的原因,主要有以下几点:

1、增值税的税负率较高;一般建筑服务(工程服务、安装服务、装饰服务)和交通运输服务的增值税的税负率为9%,建筑材料贸易的增值税税负率为13%。

2、由于缺进项,不能够进项销抵扣,造成增值税的税负高;与上游单位合作(如购进材料、设备租赁等),为了低价拿货,一般都没有票;如果有,也是自身承担税费成本,或者拿到的是1%、3%的小规模增值税专票。

3、无票支出情况较多,多缴纳企业所得税;如处理公关关系、与包工头、个人等合作,一般情况下,都是现金支付或者直接转到个人私卡上,钱花了而拿不到票。

那么,建筑公司税务负担重,哪些方式可以合理、合规减轻税负,降低经营成本呢?

方案一:在不改变主体公司经营模式的情况下,在重庆税收园区成立一家新的一般纳税人公司或分公司,合理承包主体公司的业务,独立核算、纳税在税收园区。

1、增值税可以享受地方留存部分的40%-80%奖励扶持,地方留存比例一般为50%。

如该建筑公司在园区缴纳了增值税1000W,那么可以拿到的奖励扶持有:1000W*50%*80%=400W

2、企业所得税可以申请2%的默认核定征收。

如该建筑公司营业额1000W,其中只有200W的成本票,那么按照正常的查账征收,企业所得税需要缴纳(1000W-200W)*25%=200W

如果按照2%的企业所得默认核定征收,只需要缴纳的税费有:1000W*2%=20W

(注意,以上两种税收优惠可以同时享受,企业可以异地办公。)

方案二:将主体公司的部分职能部门(如运输搬运、市场营销、研发、设计等)布局在税收园区,成立一家或者多家个体户,合理分包主体公司的细分业务;可以在园区享受经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策,综合税率在1.66%-2.26%左右(目前小规模增值税为1%)。

如一家个体户分包主体公司450W的业务,只需要缴纳的税费有450W*2.26%=10.17W,无需再缴纳企业所得税、分红税等,剩下利润可直接提现到投资人私卡自由支配。

综上所述,以上两种在税收园区享受优惠政策的方案,都可以大幅减轻建筑企业的税务负担。需注意的是,一定要确保业务真实、不虚构,根据业务需求选择更合适的方案,事先筹划、而不是事后的谋划。

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作者: 优税小宝

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