京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 软件开发行业税负重,如何降低至3%不到?

软件开发行业税负重,如何降低至3%不到?

计算机软件在现代社会经济生活中占据着极其重要的地位,与各个行业结合的情况非常多,在各个领域中也发挥着越来越重要的作用。目前看来,软件开发行业是一个快速发展的朝阳产业。

但是,软件开发企业也是一个比较特殊的行业,最大的成本支出就是房租、人工和研发费用,而其利润又比较高;如果进项比较少,那么就会导致企业所得税、增值税、分红个税等税务负担重的情况。

软件开发企业面临类似的税负问题,该如何合理、合规减轻自身的税费负担,降低企业的经营成本呢?

享受国家的税收优惠政策

税收优惠政策是国家利用税收调节产业结构和促进社会经济发展的具体手段,对某些地区、企业、技术给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

软件开发企业可以根据相关规定和要求,申请国家的“双软企业”享受企业所得税“两免三减半”政策,也就是前两年免征企业所得税、后三年减按12.5%征收;和“高新技术企业”的优惠政策,可享受企业所得税的税率降低10%,按照15%的征收率征收。

享受地方区域性的扶持政策

某些地方为了发展当地经济,吸纳更多企业入驻投资,从而制定的一系列税收扶持政策;企业可以免缴部分税款、或者按照其缴纳的税费享受一定比例的返还。(据笔者了解,国内大部分的税收优惠园区,一般奖励扶持的是增值税和企业所得税,比例是地方留存部分的40%-80%)。

享受区域性的核定征收政策

软件开发企业可以在税收园区布局一家或者多家小规模个独或者个体,将主体公司的部分业务,合理分包给小规模企业;可以享受小规模个人经营所得税0.6%-1.2%的定额核定征收政策,综合税率在1.66%-2.26%(今年小规模增值税减按1%征收,企业无需实地办公,可以异地办公)。

案例分析:如成都某软件开发公司,年营业额1200W,其中可以取得的成本票有200W,正常情况下需要缴纳的税费有:6%的增值税72W、附加税(增值税的12%)8.64W、25%的企业所得税250W、20%的分红个税133.8W,税费总计464.4W左右。

如果该主体公司将部分业务合理分包出去后,享受地方税收优惠园区的核定征收政策,以一家小规模开票400W为例,只需要缴纳的税费有400W*2.26%=9.04W,剩下的利润完全由企业老板直接提现到私卡自由支配,大幅减轻企业税负压力。

综上所述,软件开发企业面临类似的税负问题,该如何合理、合规减轻自身的税费负担,降低企业的经营成本呢?希望以上的分析能够帮助到有需要的朋友。另需注意的是,任何科学的税务筹划都是发生在真实业务的前提下,不虚构;也不是事后的补救,越正规、越安全、越节税。

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作者: 优税小宝

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