京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 煤炭贸易行业税负重,可享受企业所得2%核定和增值税扶持政策

煤炭贸易行业税负重,可享受企业所得2%核定和增值税扶持政策

一般情况下,商贸行业都有如下一些通病:

1、如果你是一般纳税人商贸公司,与下游单位合作,开出去的票几乎都是13%的专票。

2、与上游单位合作,一般为了低价拿货都没有票,如果想要足额的进行票,有也是需要自身承担。

3、与其他散户或者个人合作,开票的意愿较低(嫌麻烦、不愿意提供),如果有也是1%或者3%的票。

那么,商贸公司如果缺少大量的进项,不能够进行抵扣,就会导致企业的增值税、企业所得税等税务负担过重的情况。

尤其是煤炭商贸业类型的公司,情况更为特殊;一边是市场上需求量巨大;但另一边,因为开采数量受到严格的限制,所以不得不从其他地方采购。本身煤炭的毛利润就低,再加上税负压力大,所以过去很多老板就采用一些“非常手段”避税方式;但随着国家的税收制度日趋完善,监管力量也越来越严,这些都已经是过去式了。

那么,类似煤炭贸易类型的企业,如今想要合理、合规减税降费,还有哪些方式可以有效解决呢?

以下是国内部分地方的税收优惠园区,针对于商贸类企业的增值税、企业所得税的一些扶持政策,希望有需求的朋友可以收藏:

一是增值税奖励扶持政策;税收园区根据企业的实际纳税额度,奖励扶持企业的增值税为地方留存部分的40%-80%(增值税地方留存50%)。

二是企业所得税扶持政策;税收园区奖励扶持企业的企业所得税为地方留存部分的40%-80%(增值税地方留存40%)。

三是企业所得税默认核定政策;税收园区根据企业的开票额进行8%的默认核定,再缴纳25%的企业所得税(也就是税,企业所得税核定税率仅8%*25%=2%)。

案例分析:如江苏某煤炭商贸公司,年开票额为5000W,其中进项有1500W,那么正常情况下,需要缴纳的增值税有(5000W-1500W)*13%=455W、企业所得税有(5000W-1500W)*25%=875W。

如果该企业入驻江苏的某税收优惠园区,享受扶持政策后,增收税奖励有455W*50%*70%=159W,企业默认所得税5000W*2%=100W,企业所得税可以节税875W-100W=775W,合理、合规节税总计159W+775W=934W。

综上所述,煤炭贸易行业税负重,可享受企业所得2%核定和增值税扶持政策。切记在享受税收扶持政策的前提是确保业务真实,不虚构。

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作者: 优税小宝

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