京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 建筑企业向个人支付大额劳务费,如何获得成本发票,减轻税负?

建筑企业向个人支付大额劳务费,如何获得成本发票,减轻税负?

建筑企业在日常业务活动中,总免不了与个人合作,如一些分包业务、居间业务、和关系公关等活动。

那么,当建筑企业与个人达成业务合作,并支付给个人的一些大额劳务费、居间费过后,怎样才能向个人获取成本发票呢?

一般情况下,个人的开票意愿都比价低(一是嫌比较麻烦,二是个人的税费负担比较重);如果让对方公司代扣代缴,或者自己去当地税务局大厅申请自然人代开,这两种方式都是按照20%-40%的劳务报酬所得缴纳税费;也就是说100W的劳务费需要缴纳近40W的税费,对于个人来说压力是相当大的。

但是,如果企业花了钱,没有获得相应的成本票,就会导致账面上利润虚高,自身就得多缴纳25%的所得税;如100W的成本票,至少得多缴纳25W的税费,负担也是比较重的。

那像这样的情况,还有没有其他更好的方式让双方都能够合理、合规减税降费,达到共赢的效果呢?

一、税收优惠园区的自然人代开

国内部分地区在特定的行政区域范围内,为了吸纳更多企业及个人投资、入驻,制定一系列的税收优惠政策,也就是所谓的税收优惠园区。

个人可以在这样的税收优惠园区内申请自然人代开的方式,享受个税核定征收政策,一般核定个税在0.5%-0.8%,综合税率在1.8%左右;(提供相应资料即可,不用本人亲自到场,1-3个工作日,税局直接出票给受票方单位。)

二、税收优惠园区的小规模个独、个体

个人在承接业务之前,提前在税收优惠园区成立一家小规模个独或个体工商户,以公对公的形式与对方单位合作;可以享受园区个人经营所得税核定征收政策,综合税率2%左右(个税核定1%、增值税1%)。园区提供注册地址,无需实地办公,500W以内可开专票、普票。

案例分析:如成都某建筑公司承接了一项工程项目,然后又把部分细分业务分包给老李;当双方签订合同,达成合作后,公司支付了200W的款项给老李;这个时候,如果老李到税收优惠园区申请自然人代开,只需要缴纳的税费(200W*1.8%=3.6W)即可,剩下利润完全可由个人自由支配。

综上所述,当建筑企业向个人支付大额劳务费,如何获得成本发票,减轻自身税负呢?通过以上的一些分析,希望可以帮助到有需要的朋友。

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作者: 优税小宝

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