京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 企业没有成本发票,企业所得税该如何减负?

企业没有成本发票,企业所得税该如何减负?

现目前,我国的税收征款方式主要有两种,一是查账征收,二是核定征收,它们的区别主要如下:

查账征收是指企业的财务核算制度比较健全,账簿、凭证等资料保存完好,能够据以如实核算,正确计算应纳税款;并在规定纳税期限内向税务机关申请其营业额和所得额,按月或者按季度预缴,年终汇算清缴。(计算公式:应税所得=收入-成本-费用-税金-损失)

核定征收是指企业会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者计税依据明显偏低等其他原因,导致难以确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。(计算公式:应税所得=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率)

通常情况下,如果你是一个一般纳税人企业,适用查账征收的方式,但因为一些特殊原因(与上游货物提供商合作,给票就涨价;与对方劳务合作,嫌提供票成本高、太麻烦;公司全员财务意识不够,无票支出情况较多。)导致企业缺进项、成本发票,那么贵司的增值税负可能是6%、9%、13%,企业所得税负25%,税费负担压力大。

那么,企业想要减税降费,在合理合规的基础之上,该如何避免无票支出的情况发生,还有哪些方式可以尽最大可能降低企业税费负担?

以下一些建议,希望可以帮助到有需要的朋友。

一、在真实业务活动交易过程中,尽量向合作单位索取发票;如果确实没有办法取得,那么其他凭证也一定要保存好(如收款凭证、完税证明、分割单、收据等)。

二、建议一般纳税人企业,根据实际业务情况,再成立一家小规模企业;目前小规模的增值税征收率是1%,季度开普票额度低于45万,还能够享受免征增值税优惠。

三、享受国家及地方出台的一系列税收优惠政策:

1、目前小微企业及个体工商户,年应纳税所得额不超过100万的部分,税率仅2.5%;超过100万不到300万的部分,实际税率仅10%。

2、如果企业无票支出情况太多,企业所得税、分红个税负担较重;可以入驻地方税收优惠园区,享受小规模个独、个体核定征收政策;根据行业不同,核定个税0.6%-1.2%,综合税率仅1.66%-2.26%。

3、如果一般纳税人企业查账征收,账面利润虚高,增值税、企业所得税压力大;那么可以选择区域性的税收扶持政策,享受增值税、企业所得税地方财政留存部分的40%-80%的双重扶持。

综上所述,如果企业有真实业务发生,但缺少进项、成本发票,导致账面上利润虚高;企业想要在合理合规的基础之上减税降费,希望以上所介绍的几种方式,可以帮助到大家。

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作者: 优税小宝

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