京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 公司缺进项的主要原因?并附上增值税的两种关键筹划方式

公司缺进项的主要原因?并附上增值税的两种关键筹划方式

现目前,我国最主要的税种有流转税、所得税、财产税、行为税四大种类;其中,流转税中的增值税是我国最主要的一种税,占据全部税收的60%以上;从计税原理上,增值税主要对商品和应税劳务在多个环节新增价值额作为计税的依据而征收。

如果是一般纳税人企业,取得增值税专用发票可以进销项抵扣;如果是小规模纳税人,取得增值税发票可以作为企业成本抵扣;但是,若企业在实际经营活动中,无票支出的情况较多、缺少增值税进项、缺少成本票,那么就会导致利润虚高、税务负担过重的情况。

企业缺少进项的主要原因有哪些呢?

1、与上游供应商单位合作,对方嫌税务成本过高、若开票就涨价,导致自身企业缺少进项

2、与其他散户或个人合作,嫌开票麻烦、开票意愿低,导致缺少成本票

3、与下游单位合作,开具出去的一般是6%、9%、13%比较高的增值税专票,导致自身税务成本增加

4、企业的其他特殊事项、隐形费用较多,如一些客户关系的疏通和维护、高新外聘人员、还有一些劳务费、居间费等无票支出的情况

分析了以上几点企业缺少进项的主要原因,找到了问题所在;但是在实际业务活动中想要完全避免这些情况还是不太可能。那么,企业想要合理、合规降低自身税务成本,有哪些更好的举措与解决办法呢?

希望以下两种减税降费的筹划方式,可以帮助到有需要的朋友。

一是合理选择纳税人性质:

1、选择增值税小规模纳税人(如果年开票额不超过500万);目前小规模增值税可享受国家规定的1%征收率征收,季度开普票额度45万以下、免征增值税。

2、选择增值税一般纳税人(年开票额超过500万,进项税额达到销项税额的80%以上);因为小规模不能够进销项抵扣,当一般纳税人可抵扣的进项税额占销项税额比例大于80%,一般纳税人的税务成本比小规模纳税人更低。

二是合理利用地方税收优惠园区的扶持政策:

1、税收园区的核定征收政策;若是小规模纳税人个人独资企业、个体工商户,可以享受个人经营所得税0.6%-12%的定额核定征收政策,综合税率2%左右;若是一般纳税人有限公司,可以享受企业所得税默认2%的核定征收政策。

2、税收园区的纳税奖励政策;若是一般纳税人有限公司,可以享受地方财政留存部分40%-80%的增值税、企业所得税双重扶持政策;增值税地方留存50%、上交国家50%,企业所得税地方留存40%、上交国家60%。

综上所述,企业除了尽量规避缺少进项、成本票的问题,减轻税务成本负担外;还可以积极地利用一些国家及地方的税收优惠政策,合理、合规节省税务成本,提升经济效益。

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作者: 优税小宝

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