京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 优税小宝 为什么说建筑企业是缺进项票、成本票,最多的行业?该如何解决?

为什么说建筑企业是缺进项票、成本票,最多的行业?该如何解决?

建筑行业是一个广泛的行业,涉及到众多的业务细分;如工程设计、工程勘察勘探服务、工程造价、主体结构工程服务、原材料采购、修缮服务等。

建筑行业主要缴纳的税种有增值税、附加税、企业所得税,根据业务的不同而税率不同。如建筑一般纳税人,建筑原材料贸易交易,适用13%增值税税率;提供建筑工程服务,适用9%的增值税税率;提供设计服务,适用6%的增值税税率;建筑小规模纳税人,采用的是3%征收率(2021.12.31以前,税率1%)。

其中,建筑企业的增值税是可以进销项抵扣、企业所得税也可以用成本票抵扣。也就是税,如果有真实业务的发生,缺少进项票、成本票,从而会导致账面上的利润虚高,就多缴纳增值税、企业所得税,税务成本增加、税负负担重。

建筑企业缺进项票、成本票的主要原因:

1、与上游公司合作,缺进项票;如采购原材料时,嫌税率高不愿意提供专票,开票就涨价。

2、与下游公司合作,开具出去的一般是9%的专票。

3、与其他个人合作,很难拿到成本票;如一些劳务费用、高新外聘人员的费用,嫌提供发票麻烦、成本高,不愿意提供。

4、存在隐形费用,无票支出较多;如招投标关系的疏通、客户关系的维护、居间费等无票支出情况。

建筑企业缺少进项票、成本票,税务成本高的问题,虽然不可以完全避免;但像过去那样,某些企业直接使用简单粗暴的“避税”方式(如虚开发票、买卖发票抵扣成本),完全是在铤而走险;而如今,国家的监管网越来越严、智能、全面的情形下,提前做好税务筹划,采取一些合理、合规的方式减轻税负压力,才是最优选择。

以下三种税收优惠园区的扶持政策,可以解决大部分企业的税务负担,希望对大家有所帮助:

一是园区的纳税奖励政策;可享受地方留存部分的增值税、企业所得税奖励,纳税越多、奖励返还越多,当月纳税次月返还;可以有效缓解企业增值税、企业所得税高的税负问题。

二是园区的核定征收政策;入驻园区,成立个人独资企业或个体工商户,享受个税0.6%的核定征收政策,综合税率1.66%(2021.12.31以前,增值税1%);主要是对于小规模纳税人的销售额进行核定,对成本票要求不高,免企业所得税、分红个税。

三是园区的税局,自然人代开政策;可以临时解决个人需要开具发票的问题;无需注册公司,也不用自然人到场,提供资料即可;由税局直接代开给受票方,按照个人经营所得核定征收,综合税率1.7%;每人每年额度最高5000万,一票一完税,不会涉及年底汇算清缴的情况。

综上,为什么说建筑企业是缺进项票、成本票,最多的行业,以及该如何避免和解决这些问题,今天就介绍到这里,希望对大家有所帮助。

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作者: 优税小宝

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