京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 一周税 什么是自然人代开?什么情况可以进行自然人代开?税率是多少?

什么是自然人代开?什么情况可以进行自然人代开?税率是多少?

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什么是自然人代开?企业和企业之间可以直接开具发票,但是个人没有开具发票的资格。那一旦个人和企业发生业务往来,又要怎么去开发票呢?自然人代开又叫个人代开,顾名思义就是具有开票资格的税务部门帮个人代开发票。

《中华人民共和国税收征收管理办法》明确指出对于临时从事生产经营活动的自然人,由相关税务机关核定自然人的应纳税额,进行征税。个人获得报酬去税务局开具发票按照20%-40%的个人所得税中的劳务报酬税进行申报纳税。

除了税务机关,地方政府的税收优惠园区也可以进行自然人代开,通过核定个税进行征税,和直接去税务处代开发票最大的区别就是税率的不同。在园区进行自然人代开需要缴纳增值税以及个人所得税,我国规定个人所得税税率在20%以上,那么园区如何在自然人代开上进行税费减免的呢?

【自然人代开如何征税】

1、首先是增值税,2022年4月1日起,国家税务局发布实施小规模纳税人开增值税普票免征增值税,自然人开票同样在小规模纳税人范畴,因此在进行个人代开的时候享受增值税免征,增值税不用缴纳了,增值附加税自然也不用再缴纳。

2、其次是通过核定个人所得税,各地税收洼地园区通过核定征收来降低企业和个人的纳税税率,园区自然人代开核定个税税率在0.8%-1.6%,个人开具发票不用再缴纳20%-40%的个税。并且园区核定个人经营所得税,年底不用再进行汇算清缴,发票开出来后附有相应的完税证明,个人也可以在系统上查到票据信息。

综合下来,在税收优惠园区进行自然人代开,综合税率不会超过3%,个人获得100万的报酬,总共需要缴纳的税费不会超过3万元。

【哪些情况可以代开】

自然人代开一般不限制行业,服务业、建筑业、运输行业、商贸行业等都可以进行自然人代开。建筑行业行业中工程介绍费、材料运输服务费、建筑安装费;服务行业中策划费、信息咨询费,技术研发费等个人和企业发生业务往来获得的报酬都可以享受园区政策。

自然人代开行业限制少,在企业和个人交易往来的过程中,企业可以获取相应的成本票进行纳税抵扣,个人可以通过代开来减轻税负负担,这项举措也是政府为了促进经济活力,解决企业和个人的发票矛盾而制定优惠政策之一。

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作者: 一周税

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