京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 300%档次的缴费是100%的3倍,养老金也是3倍吗?听听我的分析

300%档次的缴费是100%的3倍,养老金也是3倍吗?听听我的分析

首先说答案,养老金不是3倍。关键原因在于核算基础养老金时,本人实际平均缴费指数被1平均了,倍数发生了变化,养老金最终的倍数在2到3倍之间。下面由“京灵财税”进行分析。

以灵活就业身份参加城镇职工基本养老保险的,退休时的养老金包括基础养老金和个人账户养老金,没有过渡性养老金。选择300%缴费档次时,本人实际缴费平均工资指数是3.0,100%缴费档次,本人实际缴费平均工资指数是1.0。从基础养老金的计算公式(养老金计发基数*(1+本人实际平均缴费工资指数)/2*累计缴费年限*1%)可以看出,缴费工资指数为1.0时,被1平均后,还是1,缴费工资指数为3.0时,被1平均后变成了2,而不是我们想象中的3,在养老金计发基数和缴费年限相同的情况下,300%的缴费档次的基础养老金是100%档次基础养老金的2倍,而不是3倍。

接下来我们再来看看个人账户养老金的情况。无论选择哪种缴费档次,缴费比例均为20%,缴费比例是一样的。同时,300%缴费档次所交的费用是100%缴费档次的3倍,个人所交费用的40%计入个人养老金账户,个人账户累计存储额也是3倍的关系。从个人账户养老金的计算公式(个人账户累计存储额/计发月数)可以看出,在计发月数相同的情况下,个人账户累计存储额是3倍的关系,退休时个人账户养老金也是3倍。

基础养老金是2倍关系,个人账户养老金是3倍关系,二者之和最终的结果应该是2倍到3倍之间的关系。

为了验证结论的真实性,我们举一个例子进行说明。老张和老李是某省市灵活就业人员,均在60岁退休,老张的经济条件好,选择的缴费档次是300%,缴费基数18000元,老李的家境比较差,选择的缴费档次是100%,缴费基数是6000元,此外,二人缴费年限都是15年,养老金计发月数均为139。退休时养老金计发基数是6000元。

先计算二人的基础养老金。老张的基础养老金=6000*(1+3)/2*15*1%=1800元,也就是每月可以领取1800元的基础养老金。老李的基础养老金=6000*(1+1)/2*15*1%=900元。从计算结果可以看出,老张的基础养老金是老李基础养老金的2倍,并不是3倍的关系。

接下来我们再计算二人个人账户养老金。老张缴费档次300%,缴费基数1.8万元,每月缴费3600元,每年缴费4.32万元,15年累计缴费64.8万元,每月计入个人养老金账户3600*40%=1440元,每年计入17280元,15年累计计入25.92万元,每年国家统一规定的记账利率是5%,退休时个人账户养老金21.579*17280=37.288512万元(财务管理专业计算方法,如果不懂,可以忽略),也就是说,在15年的时间内,个人账户除了25.92万元的个人缴费本金外,还有10多万的利息,老张的个人账户养老金=37.288512万元/139=2682.63元。我们用同样的办法,计算老李的个人账户养老金存储额为21.579*5760=12.429504万元,个人账户养老金为12.429504万元/139=894.21元,老张的2682.63元和老李的894.21元个人账户养老金正好是3倍的关系。

最终,老张的养老金=基础养老金+个人账户养老金=1800+2682.63=4482.63元;老李的养老金=900+894.21=1794.21元。老张的养老金是老李养老金的4482.63元/1794.21元≈2.5倍。这说明,灵活就业人员退休时的养老金倍数差距要比缴费档次的差距倍数小。这个结论不仅适用于300%和100%的缴费档次,也适用于其他缴费档次,有兴趣的朋友可以验证一下。

灵活就业人员该如何选择缴费档次呢?首先是要量力而行。尽管我国养老金提倡“多缴多得、长缴多得”,但也要根据个人及家庭经济承受能力来决定缴费缴费档次;其次并不是缴费档次越高越好。尽管缴费档次最高可以达300%,这个缴费档次主要目的是限制那些在职人员缴费水平的,对于灵活就业人员来说,选择这个缴费档次,有点难为情了,大家最好不要去选择,如果你经济条件比较好,可以选择100%的缴费档次,多余的钱存在银行或者进行低风险投资。比如购买国库券、货币基金、大额存单等,但切记不要贪图某些小银行的高额利息,投资回报越高,风险越大;最后,如果你还在为选择缴费档次而烦恼,建议你直接选择最低的缴费档次。这样省心省事,今后因资金困难而产生的断缴风险也比较小。

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