京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 退休时职业年金有12万,能一次性领取吗?交多少税?

退休时职业年金有12万,能一次性领取吗?交多少税?

职业年金是机关事业单位的补充养老金养老保险,本质上不属于“五险一金”。根据《关于机关事业单位人员养老保险制度改革的决定》,在机关事业单位内建立职业年金制度,单位按照工资总额的8%缴费,个人按照本人缴费工资的4%缴费,个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和,工资超过工作地所在社区城市上一年度职工月平均工资300%以上部分,不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金是机关事业单位退休人员退休后的重要收入来源,能有效补充退休人员养老金不足的问题。根据估算,退休时每月领取的职业年金大约是在职时工资的20%。那么退休时个人职业年金账户有12万元,能一次性领取吗?领取时需交多少税?下面由“京灵财税”和大家一起分享职业年金的有关专业知识,如果感觉文章有用,请收藏或转发给有需要的人,让更多的人了解有关职业年金的知识,做到心中有数。

01、职业年金个人账户资金的由来

职业年金个人账户资金主要由四部分构成,包括单位缴费、个人缴费、投资收益、账户利息。单位缴费和个人缴费之和12%全部计入个人职业年金账户;投资收益由专门机构运作,缴费人员不需要参与,也不需要操心这部门收益;利息按照每年按照国家统一公布的记账利率计算利息。

02、退休时职业年金账户有12万,属于什么水平?

职业年金的历史并不长,从2014年开始执行到现在,还不足10年,当初建立职业年金制度的目的,就是为了防止机关事业单位养老保险改革后,能保证退休人员的养老待遇与改革前基本相同。由于时间短,目前退休的机关事业单位人员个人职业年金账户金额并不多。按照10年也就是2024年退休计算,在不考虑利息和收益的情况下,每年需要计入1.2万元,每月需要计入1000元,退休前月平均工资达到8333元就可满足要求,这个标准并不高,也就是年薪10万元的水平,对于很多机关事业单位人员来说并不难。根据统计局的数据,2021年全国城镇非私营单位社会月平均工资8903元,8333元的工资甚至还达不到全国的平均水平。

如果考虑年金的收益和利息,10年时间,每月平均工资在7000元左右,个人年金账户也基本能达到12万元。

03、退休时,职业年金能一次性领取吗?

正常情况下的退休,职业年金是不能一次性领取的,只能按月领取或者一次性购买商业保险产品。

机关事业单位人员办理退休手续后,由本人按月领取,每月领取的金额等于年金账户金额除以计发月数。计发月数的确定与养老金个人账户计发月数是一致的。60岁退休的计发月数是139,50岁退休的计发月数是195,55岁退休的计发月数是170。

不过,在两种特殊情况下,职业年金也是可以一次性领取的。一是个人因出境定居;二是个人死亡,由指定受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额。

04、12万元的职业年金,领取时交多少税?

养老金是免税的,因此退休人员退休时核定的养老金是多少,退休老人就可以实际领取多少。

职业年金就不一样了,职业年金不免税,领取职业年金需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。

职业年金并非养老金,只要退休老人不去世,养老金可以一直领下去,而职业年金不能无限制地领取,个人年金账户的余额领完之后就不能再领了。

(1)一次性领取,需要交多少税?

12万元职业年金一次性领,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款,按照适用综合所得税率表计算纳税,综合所得适用七级超额累进税率,税率为3%到45%,金额越大,税率越大。

按照综合所得个人所得税税率表的规定,对于超过3.6万到14.4万之间的综合所得,税率为10%,速算扣除数是2520元,12万元的职业年金需要缴纳的个税,按照公式(职业年金×10%-2520)计算,12万×0.1-2520=9480元,也就是说,个人一次性领取,需要交税9480元,扣除交税金额,实际到手110520元。假如个人年金账户有15万,税率是20%,速算扣除数是16920元,利用公式(职业年金×20%-16920)也可很方便地计算出应纳税额。

(2)12万职业年金,按月领需要交多少税?

除了特殊情况下允许一次性领取外,职业年金只能在退休时按月领取。如果60岁退休,每月领12万/139=863.31元,这个金额是税前金额,实际领取要扣除应交的个税。由于每月税前金额不超过3000元,税率为3%,每月交税863.31×3%=25.9元,扣税之后,实际到手金额837.41元,1年需要交税310.8元,139个月领完,累计需要交个税3600.1元。

05、结语

职业年金待遇只有机关事业单位人员才能享受,不能终身领取,领取时需要按照规定缴纳个人所得税。通过以上计算分析,12万元的职业年金,一次性领取交税比较多,而且也不是自己想领就能领的,必须符合条件才能一次性领。正常情况下,职业年金只能在退休时按月领取,50岁退休能16.25年,55岁退休能领14.17年,60岁退能11.58年。

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