京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 单位发放价值500元的月饼,个人或需交税225元,怎么回事?

单位发放价值500元的月饼,个人或需交税225元,怎么回事?

月饼是中秋节必不可少的美味佳肴,2022年9月10日是中国的传统节日中秋节,很多单位为员工准备了节日福利,月饼不仅是美食,也是和谐、团圆的象征,自然是中秋的主角,大多数单位都会批量购买月饼作为中秋福利发给职工。除此之外,还有部分单位会给职工发放一笔中秋过节费,月饼是中秋标配,过节费是锦上添花。

除在职员工享受单位中秋福利外,部分地区退休人员也有过节费可领。杭州规定,对于纳入社会化管理的企业退休人员,每人发放800元的中秋过节费。

01、单位发放月饼,个人需要申报缴纳个人所得税

许多人不知道的是,单位发月饼,职工个人是需要缴纳个人所得税的,税费由单位代扣代缴,单位需要把月饼价值折算成工资,与工资薪金合在一起计算个人所得税。

根据个人所得税法的规定,工资薪金的范畴并不仅仅包括单位每月发给大家的工资和奖金,还包括与任职有关的其他所得。比如实物、有价证券和其他经济利益。月饼属于实物类,按照个税法的规定,需要把月饼价值并入当月工资薪金申报缴纳个人所得税。

02、并入工资薪金计税的月饼,其价值该如何计量?

这里分两种情况。一种是单位外购的月饼,假如单位购买了100份月饼,价值50000元,平均发放给100位职工,每位职工领取的月饼价值就是500元。职工领取500元的月饼,相当于从单位领了500元的工资或者奖金;

一种是单位自产月饼发放给员工,按照月饼的公允价值并入员工当月工资薪金申报缴纳个人所得税。公允价值按照市场价值计量,比如单位发给职工的月饼,市场售价为500元,那么并入工资薪金的月饼也按照500元的标准申报个税。

03、月饼“个税”如何计算?

单位发放月饼,由单位代扣代缴个人所得税,具体交多少税,这要根据具体情况具体分析,如果职工个人工资很低,达不到纳税标准,发放的月饼即使并入工资薪金也不够纳税标准,这就不用交税。

如果因为领取了500元的月饼,正好满足了纳税的要求,这就需要交税。比如,某单位职工的工资在扣除五险一金(无专项扣除)后,工资正好是5000元,由于每月有5000元的扣除标准,当月应纳税额是0,职工无需交税,但是因为有价值500元的并入工资薪金,应纳税额从0元变成了500元,应纳税额低于3000元的,个税预扣率是3%,500元的月饼,需要纳税15元。如果月饼价值并入工资薪金后,应纳税额是300元,那么就需要预缴9元的个税。

04、价值500元的月饼,个人最高交税225元,怎么回事?

这种情况是有可能的。员工的工资有高有低,工资越高,缴纳的个税就越多。根据个税法的规定,价值500元的月饼礼盒,最高需要缴纳个人所得税225元。比如,某位职工的工资很高,2022年9月份累计预扣预缴应纳税所得额是97万元,根据个税预扣规定,累计金额超过96万元,个税预扣率是45%,500元的月饼需要缴纳预缴个税500×45%=225元,缴纳的个税,几乎占据了月饼价值的一半。遇到这种情况,单位发的月饼是要还是不要?如果要了,月饼拿回家没人吃不说,还要搭上225元的个税。

05、吃了单位的月饼,也有不需要交税的时候

吃了单位的月饼,又不需要缴纳个人所得税,有这样的好事吗?答案是一定的,采用合适的方式就可以做到。比如,单位将购入的月饼用于中秋聚餐,或者放在食堂、活动室内免费提供给职工享用,这种情况属于集体享受、不可分割的、非现金方式的福利,这种“巧妙”的处理方式,既让职工享受了月饼的美味,职工个人又不用交个人所得税,一举两得。

综上所述,单位发放的月饼,需要按照月饼的实际价值并入工资薪金所得计算申报缴纳个人所得税,最高需要缴纳225元的个税,但是如果把月饼放在食堂等地,大家一起聚餐品尝,就不需要缴纳个税了。

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