京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 退休时企业年金有19万,一次性领取交多少税?如何领交税最少?

退休时企业年金有19万,一次性领取交多少税?如何领交税最少?

企业年金是一种补充养老保险,不属于“五险一金”的范畴,单位是否建立企业年金制度,缴纳企业年金,国家并没有强制性规定,需要看单位和个人的协商结果。

如果单位和个人同意缴纳企业年金,需要制定年金方案,内容主要包括账户管理、资金筹集、支付方式等内容,年金方案需要向人力资源部门备案,如果人资部门在15日内没有提出意义,年金方案开始生效,单位和个人按照各自的义务缴纳年金。

单位缴费部分每年不超过本单位职工工资总额的8%,单位和职工个人缴费合计不能超过单位工资总额的12%,具体缴费比例,还要看年金方案的约定。

由于缴纳企业年金的单位需要承担除五险一金之外的额外经济负担,这就要求单位有比较强的经济实力,而且单位有意愿建立企业年金制度。

从现实情况看,有年金制度的单位基本上都是国有企业,但因国有企业人数有限,能享受企业年金待遇的职工是非常少的。

根据人社部发布的《2021年度全国企业年金基金业务数据》,到2021年末,我国建立企业年金的企业数量是11.7万家 ,参加职工 2875万 ,积累资金总规模 2.6万亿元 ,有251.16万人一次性领取或者正在分期领取企业年金。从规模上来看,企业年金无法与城镇职工基本养老保险参加人数4.8亿、1.3亿人正在领取养老金的规模相提并论,如果你也是2875万享受企业年金待遇中的一员,那真的要恭喜你了,退休后不仅有基本养老金待遇,还有一大笔企业年金等着你。

与个人账户养老金类似,企业年金也有个人年金账户,企业缴费需要按照企业年金方案约定的比例计入企业职工年金个人账户,职工个人缴费部分直接计入个人账户。职工个人缴费及其收益属于职工个人,单位缴费是否属于个人所有,要看年金方案的约定。国家规定,约定的最长期限不能超过8年,以保护广大职工的利益。

单位职工在达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以领取企业年金,这与基本养老金只能在办理退休手续后领取的规则不一致。

退休后领取基本养老金不需要缴税,也就是说,基本养老金是免税的。企业年金就不一样了,它不免税,领取时需要缴纳个人所得税,领取方法不同,计税方法也不同,缴税金额也会有差别。

一位网友留言,企业年金有19万元,一次性领取需要缴纳多少税?我把这个问题再延伸一下,如何领取缴税最少?下面就请大家跟随“京灵财税”一起聊聊这个话题,希望对你有帮助。

01、企业年金的领取方法

企业年金的领取方法有多种,在职工达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以按月、按季、分次或者一次性领取。

达到领取条件时,不领也行,可以将企业年金全部或者部分购买商业养老产品。

如果出国定居了,可以把企业年金一次性支付给个人。

另外,职工或者退休人员死亡后,企业年金账户的余额可以继承。企业年金不是基本养老金,不能无限制地领取,个人年金账户的钱领完之后就没有了。

02、企业年金19万,一次性领取交多少税?

无论采用哪种领取方法,企业年金都需要缴纳个税,这是税法规定的公民应尽的税收义务。

个人所得税法规定,职工在职时缴纳企业年金,在不超过本人工资计税基数4%标准的部分,暂时不需要缴纳个人所得税,待实际领取时缴税。

19万元企业年金一次性领取需要交多少税,按照综合所得个人所得税税率表规定的公式可以很方便的计算出来。对于超过14.4万到30万之间的综合所得需要缴纳的个税,按照公式(企业年金×20%-16920)计算,19万×0.2-1.692万=2.108万元,扣除缴税金额,实际到手16.892万元。如果企业年金在3.6万到14.4万之间,利用公式(企业年金×10%-2520)。不同的企业年金,计算公式可能会不同,这里不再逐一列举了,可以参考下表进行计算。

03、19万企业年金,如何领取缴税最少?

除了一次性领取外,企业年金还可以选择按月、按年、分次等方法领取。如果按月、按季、按年领取,按照5年时间领取,每种方法需要交多少税呢?

(1)按月领取

5年就是60个月,19万元分60个月领取,每月能领3167元。根据个税法的计算方法,超过3000元到12000元的,税率10%,速算扣除数是210元,每月需要交税3167×10%-210=106.7元,每年需要交个人所得税1280.4元,5年累计需要交个税6402元,比一次性领取少交税21080-6402=14678元。

(2)按季领取

1年有4季,5年就是20季,每季领取企业年金9500元。按季领取实际上与按月领取一样,需要将按季领取的金额平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税,实际缴纳的税款与按月领取缴纳的税款一样。

(3)按年领取

每年可以领取19万元/5=3.8万元,每年交税的计算公式与一次性领取的计算公式一样,企业年金在3.6万到14.4万之间,利用公式(企业年金×10%-2520),3.8万×10%-2520=1280元,5年累计交税6400元。计算结果说明,按年领取与按月按季领取所缴纳的税款是一样的(6400元与6402元之所以有2元的差额,是因为尾差造成的)。

考虑资金是时间价值,在年限一定的情况下,按月领是最好的选择,其次是按季、按年,损失最大的就是一次性领取。

04、结语

通过以上计算分析,19万元的企业年金,如果分5年领取,无论是按月、按季还是按年领取,实际缴纳的税款是一样的。但如果选择一次性领取,将产生比较多的税款,一次性领取比分次领取需多交税款14678元。所以,一次性领取企业年金最不划算。从2021年领取企业年金待遇的人数来看,共有251.16万人,其中只有11.86万人一次性领取,239.3万人选择分期领取。

对此你是怎么看的?你会如何选择领取方式?

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