京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 印花税又变了,7月开始执行,个人买房和按揭贷款要交印花税吗?

印花税又变了,7月开始执行,个人买房和按揭贷款要交印花税吗?

7月1日,印花税执行新规,个人购买住房和按揭贷款要交印花税吗?

印花税是小税种,但“高度”并不低,单位和个人都是印花税的纳税义务人。7月1日起,原印花税暂行条例作废,新的印花税法开始执行,从条例变法律,印花税升级了。

一、印花税法有哪些值得关注的新变化?

与印花税暂行条例相比,印花税法也带来了一些新变化:

取消了印花税暂行条例“轻税重罚”的做法,相关处罚统一按税收征管法的相关规定执行。

同时,印花税法还有其它重要的一些变化,取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。比如,今后大家办理房产证的时候就不需要缴纳5元钱的印花税了;

对部分合同降低了印花税率,减轻了纳税人的负担,比如承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三;

同一应税凭证有两方以上当事人书立的,按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。原规定为“由各方就所执的一份各自全额贴花”;

将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法,也就是营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五等;

明确增值税额不需要纳税。这样的规定给了纳税义务人纳税筹划的空间,签订合同时,就需要考虑把金额和税额分别记载,这样税额部分就不会纳入印花税计税基数;

让纳税人“心烦”的纳税尾差规定取消了,计算出来多少印花税就是多少印花税,该交多少交多少,不用担心应交与实交的差异了;

印花税法还增加了扣缴义务人的规定,明确纳税义务时间,纳税人需要按照季、年或者按次计征,自季度年度终了15日内申报纳税,按次征收的,自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

印花税法还规定了8种减免情形,比如,对涉及农民个人或组织购买农业生产资料或者销售农产品的合同,不需要缴纳印花税,对于农业保险合同也不需要缴纳印花税。现在网络比较流行的个人与电子商务经营者订立的电子订单,也不需要缴纳印花税。

二、个人购买住房需交印花税吗?

按照印花税法的规定,购买住房属于买卖合同,按照价款的万分之五缴纳印花税。有些开发商在售房的时候,巧立收费名目,以个人买房需要缴纳印花税为由收取相关费用,作为购房者一定要明白,个人购买住房是不需要缴纳印花税的。

关于个人购买或销售住房,有一个专门规定,个人不需要缴纳印花税。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

以上规定针对的是个人,开发商还需要按照规定缴纳印花税,也就是说,个人是从开发商处购置一般的住房,个人免税,开发商交税。

需要提醒的是,个人购买非住房,就需要缴纳印花税了,买卖双方要按照产权转移书据缴纳印花税,个人对外赠与房屋,双方按照产权转移书据缴纳印花税。

三、个人住房按揭贷款需交印花税吗?

个人购买住房,有人是全款,有人首付一定比例的房款,其余款项从银行贷款,那么按揭贷款金额需要缴纳印花税吗?

按揭贷款抵押合同分两个部分:借款和抵押。按照印花税法的规定,借款合同需要按照万分之零点五计算纳税,但并不是所有的借款合同都需要缴纳印花税,对于银行业金融机构、 经合法批准设立的其他金融机构与借款人的借款合同才需要缴纳印花税。因为购房人的借款是从银行借的,银行属于金融机构,所以个人按揭贷款金额需要缴纳印花税,而且在签订合同的时候缴纳,每个月还款的时候不需要再交。

综上所述,今年7月1日开始执行的印花税法,和印花税暂行条例相比,整体税负是减轻的,处罚也将执行征管法的规定。个人购买和出售住房不需要缴纳印花税,但是按揭贷款买房,对于借款金额要在签订合同的时候缴纳印花税。提醒大家,如果个人购买非住房性质的房产,购买合同就需要缴纳印花税。

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