京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 小强财艺 3岁以下婴幼儿照护费用税前扣除实施后,能增加多少工资收入?

3岁以下婴幼儿照护费用税前扣除实施后,能增加多少工资收入?

引言

从2022年1月1日开始,个人所得税专项附加扣除又添新成员。

根据《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)的规定,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

随后,国家税务总局修订发布了《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国家税务总局公告2022年第7号),至此,个人所得税专项附加扣除费用从6项增加到7项。

具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

享受3月以下婴幼儿照护专项附加扣除的时间段为从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。这一期限,起始时间与婴幼儿出生月份保持一致,终止时间与子女教育专项附加扣除时间有效衔接,纳税人终止享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除后,可按规定接续享受子女教育专项附加扣除。

在具体扣除方式上,可选择由夫妻一方按扣除标准的100%扣除,也可选择由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。监护人如果不是父母,也可以按规定扣除。

如果家庭中有两个或两个以上的3岁以下婴幼儿,扣除费用可以累计计算,比如,家庭中有两个符合专项附加扣除条件的孩子,每个月可以扣除2000元的婴幼儿照顾费用。

那么,3岁以下婴幼儿照护费用税前扣除后,个人能增加多少工资收入呢?

下面由【京灵财税】做具体分析:

假设一个家庭有1个符合专项附加扣除要求的3岁以下婴幼儿。

夫妻一方扣除

因为一个孩子每月可以扣除1000元,1年就是12000元,纳税人每年应纳税所得额就会相应减少12000元。

如果监护人工资收入比较低,达不到纳税标准,新增加的专项附加扣除不会增加纳税人的收入。

如果监护人的工资收入减去各种扣除后(不包含3岁以下婴幼儿照护费用),应纳税所得额正好是12000元,按照2021年的纳税政策,个人需要缴纳个人所得税12000×3%=360元,2022年新政策实施后,这360元税就可以节省下来了,相应地每年就会增加工资性收入360元。

如果如果监护人的工资收入减去各种扣除后(不包含3岁以下婴幼儿照护费用),应纳税所得额40000元,按照2021年的纳税政策,个人需要纳税40000×10%-2520,结果为1480元,2022年新政策实施后,个人应纳税所得额从40000元降为28000元,个人需要纳税28000×3%=840元,节省税款1480-840=640元。

如果如果监护人的工资收入减去各种扣除后(不包含3岁以下婴幼儿照护费用),应纳税所得额10万元,按照2021年的纳税政策,个人需要纳税100000×10%-2520,结果为7480元,2022年新政策实施后,个人应纳税所得额从10万元降为8.8万元,个人需要纳税88000×10%-2520,计算结果为6280元,节省税款1200元。

如果如果监护人的工资收入减去各种扣除后(不包含3岁以下婴幼儿照护费用),应纳税所得额15万元,按照2021年的纳税政策,个人需要纳税150000×20%-16920,结果为13080元,2022年新政策实施后,个人应纳税所得额从15万元降为13.8万元,个人需要纳税138000×10%-2520,计算结果为11280元,节省税款1800元。

如果如果监护人的工资收入减去各种扣除后(不包含3岁以下婴幼儿照护费用),应纳税所得额35万元,按照2021年的纳税政策,个人需要纳税350000×25%-31920,结果为55580元,2022年新政策实施后,个人应纳税所得额从35万元降为33.8万元,个人需要纳税338000×25%-31920,计算结果为52580元,节省税款3000元。

由于个人所得税的计算,在不同的应纳税所得额情况下,税款差别比较大,但从节税的趋势来看,收入越高,应纳税所得额越高,节省的税款就越多,节省的税款就是每年新增加的收入。

夫妻双发分摊扣除

如果夫妻双方都有工资性收入,2021年的应纳税所得额均为12000元,按照2021年的纳税政策,个人需要缴纳个人所得税12000×3%=360元,夫妻双方需要纳税720元。

2022年新政策实施后,在每个人每月扣除500元的情况下,每人的应纳税所得额为6000元,每人需要纳税6000×3%=180元,夫妻双方需要纳税360元,节省税款360元,与单独扣除夫妻一方的专项费用后的节税效果是一样的。

结语

综上所述,国家新增加3岁婴幼儿专项照护费用扣除后,能实实在在地为广大婴幼儿家庭带来好处,是实实在在的惠民措施,减轻了纳税的税收负担,增加了个人收入,工资越高,节税效果越明显,相信这项措施也能增加年轻人的生育信心。

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