京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 安信伯君财税 虚开增值税普通发票就不会判刑吗?

虚开增值税普通发票就不会判刑吗?

一、什么是虚开增值税发票?

虚开发票有两个判断关键:
第一个是虚开类型,又分为三种情况:
1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而开具增值税专用发票;
2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
3、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。

第二种是虚开方向,又分为四种情况:
1、自己为自己开具,如农产品收购发票;
2、自己为别人开具,指向下游虚开;
3、让别人为自己开具,指取得虚开增值税专用发票;
4、介绍他人虚开。

关于虚开发票,涉及税法处罚与刑事责任两个层面,尤其是刑事责任需要特别关注。这里还有一点需要注意,就是很多朋友认为只有虚开增值税专用发票才会承担刑事责任,开具增值税普通发票就不会承担刑事责任,这种理解是对的吗?

二、虚开增值税专用发票罪与虚开发票罪

刑法中对于专用发票与普通发票虚开均作出了规定,那也就意味着两种行为都可能承担刑事责任。先来看看虚开增值税专用发票如何立案,最高检和公安部近期发布《关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知》中,第五十六条特别规定:〔虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑法第二百零五条)〕虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,虚开的税款数额在十万元以上或者造成国家税款损失数额在五万元以上的,应予立案追诉。

同时又在第五十七条规定了虚开发票罪: 〔虚开发票案 (刑法第二百零五条之一)〕虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:

(一)虚开发票金额累计在五十万元以上的;
(二)虚开发票一百份以上且票面金额在三十万元以上的;
(三)五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚,又虚开发票,数额达到第一、二项标准百分之六十以上的。

三、我的结论及建议

1、虚开增值税专用发票和虚开普通发票都可能承担刑事责任;

2、两种情况下的入刑和立案标准不同,虚开增值税专用发票罪的标准是虚开十万或者税款损失五万,虚开普通发票则要宽松一些,虚开累积五十万或虚开100份以上,虚开额度30万;

3、无论是哪一种发票,都不能虚开,包括开给别人,从别人那里购买,都可能承担刑事责任。

4、企业老板要给自己企业经营划出风险红线,虚开发票就是最重要的风险红线。

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