京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 安信伯君财税 单位向员工低价售房,所得税应该怎么算?公司和个人差别有点大

单位向员工低价售房,所得税应该怎么算?公司和个人差别有点大

韦东奕等10名青年科学家,瓜分达摩院青橙奖1000万奖金的事情,大家都知道了吧!这10个人的学术成果,虽然看不懂,但是感觉很厉害的样子。

这件事的背后也反映了一个问题,那就是国家或者企业,对那些做出巨大成果和贡献的人才的重视,不断提高奖励,让他们没有物质的后顾之忧。

尤其是在房价如此高昂的情况下,送房或者低价售房,已经成为很多企业奖励人才的手段之一。

今天我们就来聊一聊,如果企业向员工低价售房,员工和企业的所得税应该怎么计算?

某企业之前以每套80万的价格购买了一批房产,后来为了奖励为企业作出重大贡献的员工,以50万的低价出售给这些员工,出售的时候,市场价为120万。

那么对于低价获取房产的员工来说,是否要缴纳个人所得税?

财税中规定,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。并比照个人取得全年一次性奖金有关规定计算缴纳

也就是说,单位这种行为,是变相给员工发福利,因此个人是需要交个税,单位也要代扣代缴。

那么员工要交多少个税呢?首先要弄清楚差价部分,这个差价是单位购置成本价与员工购买价格的差额,和市场公允价无关,上述这个例子,单位购买80万,卖给员工50万,市场价120万,差价部分是30万,而非70万。如果80万买入,卖给员工超过80万,那员工就不用缴纳个税。

但对于企业来说就不同了,企业所得税要看市场公允价,公司向员工销售的房产,应当计入公司收入但公司购置房产实际发生的合理支出,是可以在计算应纳税所得额时扣除。而由于房产的权属改变,应该视同销售确定收入

现在关键问题就在于销售收入如何确认?按照国税总局的规定,企业将房产用于职工奖励或福利,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入

那么这样就很明确了,上述例子中,企业80万买入,50万低价卖给员工,而市场公允价为120万,那么企业就要以120万的市场公允价作为视同销售收入,扣除购置成本80万,那企业要缴纳的企业所得税就是40万*25%=10万。

企业低价卖给员工的同一套房产,对于企业和员工来说,可能同时都要交税,因此对于企业来说,想要给员工发放福利固然是好事,但同时也要注意自身的税务风险问题。

当然了,像韦东奕这种青年科学家,企业直接发放现金奖励,也是对我国基础科学研究的支持,任何奖励,他们都值得。

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