京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 智融聊管理 忘了结转本年利润影响报表吗?

忘了结转本年利润影响报表吗?

忘记结转本年利润会影响财务报表。每年末企业应将“本年利润”科目的余额结转至“未分配利润”科目,并进行利润分配,本年利润科目年末没有余额。应该说,企业年终结转“本年利润”不会影响利润表,但会影响到资产负债表所有者权益内部结构的变化。

一、对利润表没有影响。按照企业会计准则的规定,企业应设置“本年利润”科目,用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。企业在期末(月末)结转利润时,需要将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目,结平收入、成本、期间费用、营业外收支等各损益类科目。

结转后,“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润;“本年利润”科目的借方余额为当期发生的净亏损。如果,企业年终没有结转本年利润,那么对当期的利润表是没有影响的。

比如,某企业2020年实现的经营业务数据为,主营业务收入5000万元,主营业务成本3500万元,管理费用300万元,销售费用500万元,财务费用200万元,营业外支出50万元,所得税费用112.5万元,净利润为337.5万元。其会计处理方式:

2020年终将主营业务收入等损益类科目余额转至本年利润:

借:主营业务收入 5000万元

贷:本年利润 5000万元

借:本年利润 3500万元

贷:主营业务成本 3500万元

贷:管理费用 300万元

贷:销售费用 500万元

贷:财务费用 200万元

贷:营业外支出 50万元

贷:所得税费用 112.5万元

二、对资产负债表所有者权益内部结构有影响。按照公司法等相关法规的规定,企业当年实现的净利润,需要进行利润分配,也就是需要按照税后利润的10%提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金和向股东分配利润或股利。

而如果企业年终没有结转本年利润,没有对当年实现的净利润进行利润分配,尽管对资产负债表的总额没有影响,但会对资产负债表上所有者权益的内部结构产生影响。也就是,企业的本年实现的净利润全部体现在资产负债表上所有者权益的未分配利润,导致盈余公积期末余额不准确,所有者权益内部结构发生变化。

我们还是用上面例子的相关数据,该企业年终结转本年利润,并按税后利润的10%提取法定公积金,按5%提取任意公积金,其相关的会计处理如下:

1、2020年年度终了,企业结转当年实现的净利润:

借:本年利润 337.5万元

贷:利润分配——未分配利润 337.5万元

2、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金:

借:利润分配——提取法定盈余公积 33.75万元

——提取任意盈余公积 16.875万元

贷:盈余公积——提取法定盈余公积 33.75万元

——提取任意盈余公积 16.875万元

3、结转“利润分配”的明细科目:

借:利润分配——未分配利润 50.625万元

贷:利润分配——提取法定盈余公积 33.75万元

——提取任意盈余公积 16.875万元

而如果企业年终没有进行上述的会计处理,没有对本年实现的净利润进行结转和利润分配,势必会对所有权益的内部结构产生影响,其资产负债表上反映的内容也是不完整的。

总之,忘记结转本年利润会影响财务报表。企业年终没有结转本年利润,尽管不会影响利润表,也不会影响资产负债表的资产负债总额,但会对资产负债表上所有者权益的内部结构的金额产生影响。

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作者: 智融聊管理

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