京灵财税-京灵财税(北京)有限公司官网 智融聊管理 4 万元劳务费,需要缴纳多少税?

4 万元劳务费,需要缴纳多少税?

从个人所得税的角度,劳务费也称为劳务报酬,是个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,缴纳个人所得税,比较常见的劳务行为,比如设计、法律、咨询和影视等取得的所得。从增值税的角度,企业提供加工、修理修配劳务等取得的所得,缴纳企业所得税。那么,4万元劳务费需要缴纳多少税?

一、个人取得劳务费需要缴纳的税金。按照税法规定,个人取得的劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。劳务报酬个人所得税的起征点为800元,根据应纳税所得额适用2不同比例的预扣率。应该说,劳务报酬所得个人所得税的税负相对较高,征税的起点较低。

个人取得劳务报酬个人所得税的缴纳,采用分次预缴、年度综合所得汇算清缴的计税方式。分次预缴时适用预扣率,由支付方预扣预缴;年度汇算清缴时适用综合所得3%至45%的七级超额累计税率。

按次预缴个人所得税计算公式为:

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额低于4000元时,应纳税额=(每次收入额-800元)*20%。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过4000元至20000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%(预扣率)。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*30%(预扣率)-2000元(速算扣除数)。

每次取得劳务报酬预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分,应纳税额=每次收入额*(1-20%)*40%(预扣率)-7000元(速算扣除数)。

那么,个人单次取得40000元劳务报酬所得,按照预扣预缴预扣率计算的应纳税额=40000元*(1-20%)*30%-2000元=7600元。

需要说明的是,个人取得劳务报酬由费用支付的单位或个人履行预扣预缴的代扣义务,计算和预缴个人所得税。个人综合所得年终汇算清缴时,劳务报酬所得统一按20%扣除费用,即应纳税所得额为收入减除20%的费用后的月为收入额,并入综合所得计算和缴纳个人所得税。

劳务报酬所得个人所得税的征税范围。劳务报酬所得个人所得税的征税范围,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务劳务取得的所得。

二、企业提供劳务取得收入缴纳的税金。企业在生产经营中提供的加工、修理修配业务取得的劳务收入,按照税法的规定,需要缴纳增值税和附加税;其利得还要缴纳企业所得税。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人税率分别为13%、9%、6%和零税率,其计税方式为一般计税法,增值税的计算公式为,增值税=销项税额-进项税额;小规模纳税人征收率分为3%和5%,其计税方式为简易计税法,增值税的计算公式为,增值税=应税销售额*适用的征收率。

如果取得40000元劳务费的企业是小规模纳税人,适用3%的征收率,则应缴纳的增值税为,增值税=40000元/(1+3%)*3%=1165元。

需要强调的是,符合条件的小规模纳税人,且征收率为3%的企业,至12月31日免征增值税。另外,劳务所得40000元,是否需要缴纳企业所得税,以及缴纳多少税额,还根据企业年度应纳税所得额确定。

总之,个人取得劳务报酬需要缴纳个人所得税,由支付方预扣预缴,年度按综合所得汇算清缴;企业提供劳务取得的劳务收入需要缴纳增值税和企业所得税,即并入企业的增值税收入和企业所得税收入计算缴纳相关的税金。

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作者: 智融聊管理

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