公司购车是怎么抵税的?

公司购车取得的增值税专用发票是可以抵扣增值税进项税的,且发生的成本费用可以在企业所得税税前扣除。公司购车可以抵扣增值税进项税和企业所得税应纳所得税额,可以降低公司应缴纳的增值税和企业所得税,进而降低企业的增值税和企业所得税税负。

增值税一般纳税人公司购置车辆可以抵扣增值税进项税发票。一般纳税人企业在购置车辆时取得增值税专用发票的进项税,允许抵扣当期的销项税额。比如,某一般纳税人公司购置价格113万元(含税价格)的车辆一台,计算企业允许抵扣的进项税额。

允许抵扣的进项税额=113万元/(1+13%)*13%=13万元。

增值税小规模纳税人购置车辆不得抵扣增值税进项税,即便是取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税。小规模纳税人不得抵扣进项税源于小规模纳税人的简易计税方式,与企业取得是增值税发票类型没有关系。公司购置车辆支付的增值税计入车辆购置固定资产成本。

公司购置车辆所发生的采购成本可以列入成本费用,在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除。公司购置车辆成本,可以计入公司固定资产进行核算,分期计提固定资产折旧,增加成本费用,减少企业会计利润,进而减少企业应缴纳的企业所得税。另外,企业在车辆使用过程中发生的汽油费、过路过桥费等相关的费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

还是用上组数据来计算车辆购置成本对企业所得税的影响。假如公司购入价值100万元的车辆,其车辆预计使用年限为五年,不考虑净残值因素,企业所得税税率按25%计算。则每年可在税前扣除的折旧费用,以及对企业所得税应纳税额的影响。

每年车辆的折旧费用=100万元/5年=20万元。可减少企业应缴纳的企业所得税为20万元*25%=6.25万元。

公司购车抵税需要注意的是:一是可以抵扣增值税进项税的购置车辆,在取得增值税专用发票的前提下,其增值税的纳税人身份为一般纳税人,小规模纳税人取得的增值税专用发票不得抵扣进项税。二是购置的车辆如果用于免税项目、集体福利或个人消费的,不得抵扣进项税,已经抵扣的需要做进项税转出。

总之,一般纳税人企业购置车辆取得的增值税专用发票可以抵扣进项税,小规模纳税人不得抵扣进项税。企业购置车辆发生的购置成本可以计入固定资产价值,按期计提固定资产折旧,计入当期的成本费用,在计算应纳所得税额时扣除。但企业将购置的车辆用于免税项目、集体福利等不可抵扣进项税。

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作者: 智融聊管理

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