软件企业所得税税务筹划(企业所得税税务筹划案例分析)

《税晓通》专注于园区招商,利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税!

软件行业是我国目前正在发展的企业,其中包含了软件开发、系统研发、应用服务和一些软件技术研发,咨询服务等,一般是软件行业都是企业自主研发或者企业拥有知识产权的软件产品,也或者是通过企业资质等级认证的计算机集成信息系统等技术服务类企业。

软件行业目前运用最多的税收优惠政策就是高新技术企业税收优惠政策和地方性税收优惠政策。企业符合申请高新技术企业既可申请认定高新技术企业,可享受企业所得税减按15%征收。

软件行业税负重,该如何进行税务筹划?

软件行业又该如何才能享受税收优惠政策呢?

企业入驻税收洼地可享受高额的财政奖励返还,财政奖励返还主要是针对入驻园区的有限公司,返还企业缴纳的增值税和企业所得税地方财政留存的基础上进行返还,企业当月纳税,财政奖励次月到账,返还比例75%-90%。

具体政策:

软件行业税负重,该如何进行税务筹划?

企业可以通过注册分公司、子公司、新公司或者迁移主体公司,迁移主体公司企业所有的业务都可以享受税收优惠政策。如果是成立新公司、子公司或者分公司,可通过合理分包主体公司的业务,将一部分业务分包到园区的企业,就可以享受税收优惠政策了。

案例分析:某家软件开发企业,注册地址在税收洼地,企业缴纳1000万的增值税和500万的企业所得税

增值税缴纳1000万,地方财政留存500万,奖励企业375万-450万的财政奖励

企业所得税缴纳500万,地方财政留存200万,奖励企业150万-180万的财政奖励

同时企业所得税方面企业还可以通过成立个人独资企业来解决企业所得税的问题,个人独资企业开的发票可以用来充当主体公司的成本,这样就可以降低企业的利润,减少企业所得税的缴纳。

软件行业税负重,该如何进行税务筹划?

企业在园区新成立个人独资企业(小规模纳税人)即可享受核定征收政策,根据企业的开票额核定行业利润10%,再按五级累进制计算个人所得税,税率0.5%-2.1%,增值税1%,附加税减半征收0.06%(附加税是增值税的6%)。

软件行业可结合有限公司返税政策和核定征收政策综合降低企业的税负压力,为企业达到合理节税的效果。

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