山西商贸企业税务筹划(商贸企业税务筹划方案)

山西一家设备租赁销售一体的公司,2020年全年营业额5000万,其中进项增值税部分发票金额为3000万;再加上设备租赁行业长期缺乏成本票,企业所得税也高达200万,看似高昂利润的背后面临沉重的税负压力。

所以该公司正常缴纳增值税:(5000-3000)×13%=260万+企业所得税200万

共计460万的税负,让企业苦不堪言,一年辛苦的工作后纳税都要吃去四百多万。

设备销售租赁行业,缺成本票销项票该如何合理合规税务筹划?

这时该企业老板找到财务商量,讨论如何合理税务筹划,多方比较各种方案后选择了入驻总部经济招商的地方政府税收优惠园区,通过综合使用园区内的各项税收优惠政策,把不管是增值税高还是缺票,亦或是股东分红税等税负都合理合规降了下来。

企业线上注册式入驻园区,不用改变经营地址和经营结构等,在当地纳税,然后当地财政局会给到企业税收优惠,具体什么优惠就看企业选择哪样政策进行申请。

设备销售租赁行业,缺成本票销项票该如何合理合规税务筹划?

1.有限公司返税政策(针对企业增值税高问题)

增值税:奖励地方留存(50% )的70%-90%

企业所得税:奖励地方留存(40% )的70%-90%

比如上文的260万增值税,国家收走130万,剩下的130万园区当地财政局会按最低70%的比例返还给企业作为扶持奖励,企业所得税同理。如上文所述的综合税负460万,财政返还过后企业可以得到147万扶持奖励。

2.个人独资核定征收政策(针对企业缺票所得税高、个税高问题)

国家法律法规规定个人独资不用缴纳企业所得税和分红税,只用缴纳1%增值税、0.06%附加税、核定过后的个税0.5%~2.1%。

设备租赁销售在缺成本票的时候可以选择使用个人独资企业来解决,主体公司可以转移部分业务到个人独资企业上,然后个人独资企业在园区开出相应票据。个人独资企业还能开具1个点或3个点的增值税发票作为进项抵扣,核定下来综合税率在5%以内。所以个人独资企业不仅能解决成本票问题还能大大降低税负压力。

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3.自然人代开政策(缺成本票问题)

缺成本票环节严重,企业不敢虚开,又不想建立个人独资企业来承接业务时,可以用自然人代开来解决缺票问题,但是这个只能开普票,不能开具专票,提供法人身份证和合同两三天就能领票,算是园区给到企业的红利,年限额开票量5000万以内。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策,请关注——《优惠税》

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