增值税下施工企业税务筹划(施工企业税务筹划案例分析)

施工企业在发展过程中不可避免地会遇到税收问题,这是由税收的无偿性和强制性决定的,并且税收问题不是静止不变,它随着企业的发展也在发生着变化。建筑行业是我国经济发展的重要支柱之一,目前建筑行业的发展速度十分迅猛,完善的税收筹划工作能够提高建筑企业的整体发展效益,让建筑企业的竞争力与经济效益都得到显著提升。

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所谓税收筹划是指纳税人在履行应尽法律义务的前提下,为了增加企业的经济效益,运用税法赋予的权利实现减轻或是规避税负,对企业的近期与长远发展都有极其现实性的意义。

我们在做建筑行业的税务筹划时,需要了解一下建筑行业的特点,建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购,预算不具体及选择供应商不规范,导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高,无法抵扣的进项税额越多,增值税税负也越高。

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同时,由于建筑行业的特点,劳务人员工资、临时租用各种机械设备和车辆等都会导致很多建筑工程行业无票支出的情况多,而无票支出会导致该企业账上利润虚高,承担过高的企业所得税。因此,建筑业企业可以考虑通过合法合理的税务筹划来解决成本票入账问题,从而降低“利润”和企业所得税税负过高的问题。

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单个建筑业企业本身的状况不尽相同,各个工程项目内容及具体实施也不尽相同,企业应该根据自身情况及各个工程项目的情况制定合理合法的税收筹划方案。

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税务筹划的方式及选择

企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划,现在很多税种都有税收减免的条款,企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇,以实现合理合法的节税,达到减轻税负的目的。

建筑施工企业目前税种主要有营业税及附加、个人所得税、印花税、企业所得税及租赁业务方面的增值税等,围绕以上税种做好税务筹划是建筑施工企业一项非常必要的工作,税务筹划的好与坏也是衡量一个企业管理水平高低的重要标准。

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随着我国税务制度的不断完善,通过钻税法漏洞及其他方法避税的空间也越来越小,在这种环境下,施工企业财务人员应加强税法的学习和理解,对税法政策研究透彻,才能更好的做好税务筹划,为企业减轻税负。在利用私法的形成自由避税及钻税法漏洞避税时,企业应在事前做好充分的税务筹划,并保证各项资料的合理性和合法性,在最大程度上减少纳税调整的可能。

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税务筹划的具体内容

在税务筹划中的形式中,追求的结果都是少纳税、晚纳税及不纳税,实行纳税业务最小化,同时从形式上都不违反税法,以此来维护纳税人的利益。但前两种方式由于纳税风险的不确定性,只能采用小部分来达到节税的目的,而税务筹划利用程度最大的应该是税收优惠,利用税收优惠避税首先要使自己的产业属于减免税范围,并得到有关方面认可,同时避税成本不能太大。

建筑施工企业由于其行业特点,各个项目分散在全国各地,各个省份对许多小税种的要求和规定都不一样,具体的税收优惠政策也存在差异,这要求企业必须因地制宜,不同地区采用不同的方法方式。

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建筑业的税收筹划不能脱离具体企业的具体情况,也不能脱离具体工程项目具体执行情况。建筑业企业应根据自身情况在对企业管理水平规范的前提下对企业整体的税收有整体的筹划,同时,针对具体工程项目及具体实施情况做具体到单个工程项目的税收筹划。

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特别提醒:

零星采购、临时工等无票支出现象,建筑企业可以把这部分业务外包给个人独资企业,合理取得正规发票,个人独资企业依法进行核定征收,可以减轻企业的税负,实现企业利润最大化。而且还有像个体工商户、自然人代开等多种方式,企业可以根据自己的实际情况来进行选择,有任何问题可以留言咨询或者私信咨询,还可以在评论区进行讨论。

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